Slik kan du beregne firmabilskatt

Her får du en oppdatering på hvilke skatteregler som gjelder for firmabil (varebil klasse 2).

Når er det krav om å betale skatt på firmabil?

I utgangspunktet kan du tenke at du må skatte når du bruker firmabilen privat.

Det er to regler som gjelder:

1. Er bilen disponibel for privat bruk? Tar du med deg varebilen hjem etter arbeidstid, må du skatte av dette. 
2. Brukes bilen til privat kjøring? Kjører du mellom hjem og arbeidssted anses dette som privat kjøring. 

Det er to faktorer som må oppfylles for å slippe å betale skatt av firmabilen: 

• Firmabilen blir brukt mindre enn 10 dager i året 
• Firmabilen blir kjørt mindre enn 1000 km i året 

Oppfyller du begge disse, skal du ikke betale firmabilskatt. 

Det skal med andre ord veldig lite til for at en arbeidstaker skal skattlegges for en firmabil.

For å begrense omfanget på firmabil regler og skatt, tar vi for oss beregning av skatt på varebil klasse 2 i resten av dette blogginnlegget. 

Les mer om leasing av varebil her

Nye regler fra 2016 

Fra 2016 kom det nye regler for varebil klasse 2. Regelen som gjaldt frem til 2016 tok ikke hensyn til om du kjørte varebilen minimalt i privat sammenheng. 

Skattereglen 2016 så slik ut:

Listeprisen på bilen X 30 prosent 

Det nye regelverket tar utgangspunkt i 2 ulike alternativer for utregning av den skattemessige fordelen av å bruke varebilen privat.  

• Sjablonmetoden (med bunnfradrag)
• Kilometersats (individuell verdsettelse)

Kilde: Skatteetaten

Her er en enkel forklaring på de to skattemetodene som finnes på varebil klasse 2.

Sjablonberegning

Sjablonmetoden gir deg friheten til å bruke varebilen så mye du vil privat. Det er et bunnfradrag på 50 % av prisen på varebilen (opp til 150.000 kroner).

Du skatter dermed 30 % av halve beløpet bilen er verdt. Denne skatteregelen tar utgangspunkt i et bunnfradrag på maksimum 150.000 kroner. Med andre ord, hvis bilen er verdt mer enn 300.000 kroner, skal du alltid trekke av 150.000 kroner før du beregner 30 % skatt av listeprisen.

Her er et eksempel: 

 Er varebilen din verdt 400.000 kroner, vil du altså skattlegges for 75.000 kroner i året. Deler du det på 12 måneder, får du 6250 kroner påslag på lønnen din som du må skatte av. 

Denne skattemetoden passer alle som kjører varebilen mye i privaten. Og i følge Infotjenester er det kanskje den enkleste metoden å forholde seg til.

Fordelen med denne metoden er at det ikke har noen ting å si hvor mye du bruker varebilen privat.

En tilleggsregel på sjablonberegning er at alt over 299.100 kroner må beskattes med ytterligere 20 %. Du kan lese mer om dette her. 

Individuell beskatning

Den andre metoden som kan velges er kilometersats (individuell verdsettelse). Du betaler 3,40 kroner per privatkjørte kilometer.

Denne metoden passer deg som kjører varebilen minimalt i privat sammenheng. 

Vilkåret for denne metoden er at du må bruke elektronisk kjørebok i bilen. Denne fungerer som dokumentasjon for alle kilometer kjørt med varebilen. Med hensyn til personvern vil den elektroniske kjøreboken angi totalkjørte kilometer og trekke fra det du kjører i yrket. Dermed trenger du ikke å loggføre hvor du kjører privat.

Skattegrunnlaget er differansen mellom totalkjørte og yrkeskjørte kilometer.

Her er et eksempel:  

Det vil si at du vil måtte skatte av 1700 kroner i måneden hvis du kjører 500 kilometer privat. 

Driver du med privat småkjøring, vil denne metoden lønne seg.

Annen regel når firmabilen er eldre enn 3 år

Er bilen eldre enn 3 år, kan du redusere listepris på bilen i to trinn:

• Først med 25 %
• Deretter med 50 %

Du vil altså bli beskattet for et påslag i lønnen på 3750 kroner hver måned på en bil som er eldre enn tre år. Dette vil være en fordel for alle med litt eldre biler, da du slipper unna med mindre skatt enn på en nyere bil. 

Det går å bytte fra sjablonmetoden til individuell beskatning, hvis man ønsker. Dette var ikke mulig frem til 2016, som kunne vise seg å være et problem for flere.

Les mer om temaet hos Yrkesbil.

Hvilken metode skal du bruke? 

Skattereglene kan tilpasses til den enkelte ansatte. Det er ofte stor forskjell på hvem som bruker firmabilen privat og ikke, i en bedrift, og derfor er det fint å kunne variere hvilke metoder som brukes.

Beslutningen på hvilken metode som brukes ligger først og fremst hos arbeidsgiver.

To tips til arbeidsgiver: 

1. Hvis individuell beskatning brukes, er det arbeidsgivers plikt å følge opp den ansatte slik at det er klart hva som er yrkeskjøring. Dette er et ganske komplisert regelverk. Det må være registrert riktig, og det kan føre til ekstra administrasjonsarbeid med korrigeringer, overføring av filer og lignende Les mer om yrkeskjøring her.
2. Sjablongberegningen er i utgangspunktet enklere for arbeidsgiver fordi det kun er den ene beregningen. Likevel kan denne metoden gi uforholdsmessig stor skattelegging på en ansatt som ikke bruker varebilen mye privat. Beregningsmetode bør derfor vurderes med omhu.

Skatteregler for firmabil bruk er kun et tema å lese seg opp på når du vurderer å bytte varebil. Vi har derfor laget en gratis e-bok til deg som vurderer å kjøpe ny varebil, men som ønsker å lese mer om ting du må tenke på før kjøp. Last ned helt gratis her.